那本期有繳納上年度的增值稅，這個金額算嗎？

同學，你好 這個不算

那上年預提結轉的時候也不算，那這部分稅不是漏掉了嗎？

同學，你好 不是，上年度的增值稅，應該算在上年度

但是上一年度沒有實際繳納啊？是下一年度繳納的，不是以實際繳納為主嗎？

同學，你好 好的，我了解了你的意思，我之前是誤以為你的增值稅有優惠，比如你計提200萬，實際繳納100萬，應該按照100萬計算 稅負率=當期應納增值稅（看所屬期）/當期應稅銷售收入

哦哦，好的老師。就看應繳增值稅待方發生額唄？

同學，你好 應交稅費—未交增值稅。的貸方發生額

好的，那如果我們有即增即退，退回來的稅額用減除嗎？算稅負率的時候？

同學，你好 需要減除，這個不是實際繳納的

老師，還有個問題，如果本來是上一年度應該退回的即增即退稅款，但是在本年度才退，請問這筆退款我是算本年度稅負的時候減掉還是應該減上一年度的？

同學，你好 但是在本年度才退，請問這筆退款我是算本年度稅負的時候減掉還是應該減上一年度的？ 減掉上一年