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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，這題其他權(quán)益工具的公允價值變動，為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時候?qū)?yīng)的科目不是所得稅費(fèi)用，而是其他綜合收益呢？還有最后賣出時，為什么又要把遞延所得稅負(fù)債做一下相反分錄。
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你好，因?yàn)槠渌麢?quán)益工具公允價值變動的對應(yīng)科目是計入其他綜合收益，所以對應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅也要計入其他綜合收益，賣出后遞延所得稅就相應(yīng)沒了，所以要做相反分錄給沖掉。
2024 08/15 17:09
84784975 
2024 08/15 17:13
那如果當(dāng)時是借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，最后賣出去也要把所得稅費(fèi)用沖掉嗎？
余倩老師 
2024 08/15 17:15
你好，這個要看是否跨期了，如果跨期了，所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)到本年利潤中了，要沖本年利潤。
84784975
2024 08/15 18:32
沒跨期，賣出的時候，就不用借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費(fèi)用嗎？
余倩老師
2024 08/15 19:22
你好，不是的哈，賣出了都要反向結(jié)轉(zhuǎn)的，但是因?yàn)樗枚愘M(fèi)用是損益類科目，所以如果沒跨期，就還是用所得稅費(fèi)用。
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