一、A公司賬務處理 計算應退還租金及確認收入部分 先確定已繳納的第二季度租金金額，以及按照時間分割后應退還B公司的租金和自身應確認的租金收入部分。 假設第二季度租金為X元，分割給B公司的租金為Y元（X＞Y），A公司應確認的租金收入為(X - Y)元。 收到B公司支付的租金 借：銀行存款 Y元 貸：其他業務收入 Y元 對于未確認租金收入部分（自身使用期間的租金） 無需進行特殊賬務處理，按正常租金費用分攤計入相應期間的費用。 二、B公司賬務處理 支付給A公司租金 借：長期待攤費用 - 租金 Y元 貸：銀行存款 Y元 后續每月攤銷租金 每月攤銷金額 = Y元÷剩余租賃期限月份數 借：管理費用 - 租金（每月攤銷金額） 貸：長期待攤費用 - 租金（每月攤銷金額） 三、共同股東的賬務處理（通常無需特殊賬務處理） 共同股東在這個過程中，只是起到推薦和協調作用，一般在財務上沒有直接的賬務處理。除非共同股東在租金分割或協議中有特殊的經濟利益或責任安排。