那編制匯總報表的時候，需要針對這筆做抵消分錄么？

您好，要的，內部的收入和成本要抵消 以下是不是網上抄的，是工作中的總結： 合并報表編制：1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調整列，調整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*母公司持股比例，下面列示少數股東權益等于子公司累計未分配利潤*少數股東持股比例 分錄是，借：實收資本? 資本公積? ?貸：長期股權投資? 少數股東權益? ?? 借：未分配利潤? ?貸： 少數股東權益 2.合并利潤表把內部交易調整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤全下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續經營凈利潤減少數股東損益），? ? 少數股東損益（子公司累計未分配利潤*少數股東持股比例）? ? 持續經營凈利潤是合并報表的凈利潤 3.合并現金流量表就是內部相互流量調整抵消。

老師，分公司沒有所有者權益吧，需要這樣抵消么？

老師，總分公司匯總繳納企業所得稅，這樣的話，也是分公司賬上正常形成未分配利潤，然后通過匯總報表，在總公司所在地上報所得稅，對么？

您好，我這是子公司的，咱公司沒有這些就不用抵

后面那一問，您沒回復我

您好，我及時在回復信息，您我同時發的信息我是看不到的哦 2.我們是備案是匯總申報所得稅的話就是要先匯總，分公司也要申報的 匯總納稅企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅,包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款,50%在各分支機構間分攤,各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫;50%由總機構分攤繳納,其中25%就地辦理繳庫或退庫,25%就地全額繳入中央國庫或退庫.具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預[2012]40號文件第五條等相關規定執行.

老師，我想問一下，如果一批貨物，從分公司移送給總公司了，但是總公司只將其中一部分出售了。這種情況下，分公司怎么給總公司開票呢？開全部的，還是開一部分的？移送給總公司的這部分貨物肯定是用于出售，只是不一定總公司什么時候銷售出去

您好，我們分公司和總公司是跨區（歸屬不同稅務局）吧，開全部移送發票哦 沒有出售就是總公司的庫存，不影響集團利潤的

那是不是異地分公司與總公司之間銷售，定價多少都無所謂，因為最后是匯總納稅，利潤是沒變化的，對吧，老師？

您好，我們內部無所謂，但是稅務管的，我們跨區內部銷售也要有一定的增值。要不賣出方的稅務局是收不到稅的，要找我們麻煩的

哦哦，那要達到增值多少比例，這個有規定么，老師？

您好，這個沒有規定的，我們稍交點稅，稅務就不會找麻煩了