①當年確認產品保修費用 100 萬元，增加相關預計負債。根據稅法規定，實際支付的產品保修費用允許稅前扣除，但是預計的產品保修費用不允許稅前扣除。②當年發生研究開發支出 100 萬元，全部費用化計入當期損益。根據稅法規定，計算應納稅所得額時，當年實際發生的費用化研究開發支出可以按 100% 加計扣除。上述資料，甲公司2x24 年有關會計處理正確的有( ) A.確認當期所得稅 212.5 萬元 B.確認遞延所得稅資產 25 萬元 C.轉回遞延所得稅資產 75 萬元 D.確認所得稅費用 225 萬元

同學你好 這個剛才回答了 選擇B

老師，多選題，選CD

計算 2x24 年年末的可抵扣暫時性差異： 2x23 年產生的可稅前抵扣的經營虧損 400 萬元，形成可抵扣暫時性差異 400 萬元。 2x24 年當年確認產品保修費用 100 萬元，增加相關預計負債，形成可抵扣暫時性差異 100 萬元。 2x24 年發生研究開發支出 100 萬元，全部費用化計入當期損益，稅法可加計 100%扣除，形成可抵扣暫時性差異 100 萬元。 所以 2x24 年年末可抵扣暫時性差異 = 400 + 100 + 100 = 600 萬元。 年初遞延所得稅資產借方余額為 100 萬元，遞延所得稅資產余額 = 600×25% = 150 萬元。 當年應確認的遞延所得稅資產 = 150 - 100 = 50 萬元。 應納稅所得額 = 1000 - 400 + 100 - 100×100% = 600 萬元。 應交所得稅 = 600×25% = 150 萬元。 所得稅費用 = 150 - 50 = 100 萬元。 選項 C：年初遞延所得稅資產借方余額 100 萬元，年末余額應為 150 萬元，所以轉回遞延所得稅資產 75 萬元（150 - 100 - 50 = 75）。 D沒有算出這個數