甲公司2020年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。 這個年初余額是20，說明賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)20/25%=80.期末是25.說明賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)金額25/25%=100 就是本年折舊里，實(shí)際可以調(diào)減20.這個20應(yīng)該去調(diào)減應(yīng)納稅所得額，這樣也調(diào)減所得稅費(fèi)用20*25%=5，但是遞延所得稅資產(chǎn)增了5.所以所得稅費(fèi)用又確認(rèn)了5.也就是所得稅費(fèi)用-5+5=0.不影響