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老師，我想問一下內部無形資產研發資本化部分產生的差異，不確認遞延所得稅的原因有一個是：“既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額”這個我不太理解。 內部研發資本化部分按照200%予以稅前攤銷，攤銷額增加，當期應納稅所得額調整的時候是承認攤銷的，也就說多攤銷的這部分不會被調整，那么因該無形資產多攤銷的金額不是影響當期的應納稅所得額了么？為什么說不影響？
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?您好，是這個分錄，初始入賬時，賬務處理為借記“無形資產”，貸記“研發支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會影響當期的會計利潤，也不影響應納稅所得額。如果賬面上確認了遞延所得稅資產，則需要調整資產的入賬價值，對實際成本進行調整有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，所以不應該確認遞延所得稅資產”。
200%予以稅前攤銷這是稅收優惠，永久差異以后不用調整的
2024 07/26 16:22
84784967 
2024 07/26 16:35
老師，那我想問問企業如果搞研發形成無形資產，給予優惠的這部分攤銷會不會影響企業當年的應交所得稅？
廖君老師 
2024 07/26 16:37
您好，這個在所得稅申報時影響的，我們所得稅要少交的，但這是永久差異，
84784967
2024 07/26 16:40
那是不是雖然我們實際交稅的時候少交了，但是永久性的稅收優惠都可以理解為“既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額”
廖君老師
2024 07/26 16:44
您好，是的，可以這么理解，我們的會計利潤不加計的
廖君老師
2024 07/26 17:20
您好！我臨時有事走開2小時，留言我會在回來的第一時間回復您，謝謝您的理解和寬容~
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