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2023年度企業(yè)所得稅已經(jīng)匯算清繳完成,現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)少享受了退役軍人稅收優(yōu)惠政策,故現(xiàn)在更正申報了2023年12月的增值稅申報表,享受了9000元增值稅優(yōu)惠。退役軍人稅收優(yōu)惠是計入其他收益的,這樣的情況下需要更正申報2023年的企業(yè)所得稅嗎?

84784981| 提問時間:2024 07/24 10:17
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 應該更正對應2023年的企業(yè)所得稅 不過有的單位也不更正 直接計入2024年 算2024年的其他收益哈
2024 07/24 10:20
84784981
2024 07/24 14:51
如果更正申報2023年的企業(yè)所得稅,2023年會計憑證和報表需要修改嗎?
bamboo老師
2024 07/24 14:52
更正申報2023年的企業(yè)所得稅,2023年會計憑證和報表不需要修改 帳補在今年就好了
84784981
2024 07/24 15:12
憑證怎么做呢?2024年7月更正申報2023年企業(yè)所得稅后,2023年增加的退役軍人減免稅款9000元,是不是借:應交稅金-應交增值稅-減免稅款9000 貸:其他收益9000?那2024年三季度企業(yè)所得稅申報時這個9000元填在哪里,才能不用重復交企業(yè)所得稅呢?
bamboo老師
2024 07/24 15:14
請問單位用什么會計準則?
84784981
2024 07/24 15:22
企業(yè)會計準則-一般企業(yè)
bamboo老師
2024 07/24 15:23
借:應交稅金-應交增值稅-減免稅款9000 貸:以前年度損益調整9000 借:以前年度損益調整9000 貸:利潤分配-未分配利潤 9000
84784981
2024 07/24 15:30
如果更正2023年度企業(yè)所得稅,是要先更正第四季度企業(yè)所得稅表,再更正2023年度企業(yè)所得稅年度報表是嗎?
bamboo老師
2024 07/24 15:35
可以直接更正匯算清繳申報表
84784981
2024 07/24 15:43
那如果選擇不更正2023年企業(yè)所得稅,這部分其他收益算在2024年,更正申報完2023年12月的增值稅,可以退稅9000元,退稅部分選擇抵減2024年7月的增值稅,2024年7月確認其他收益,做憑證借:應交稅金-應交增值稅-減免稅款9000 貸:其他收益9000?那假設7月要交的增值稅是50000元,計提增值稅時,借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 41000 貸:應交稅金-未交增值稅 41000?
bamboo老師
2024 07/24 15:55
是的 前面這樣理解正確的哈?
84784981
2024 07/24 16:00
那假設退稅9000元是2024年8月下來的,7月要交增值稅50000元的話,就計提50000元,哪個月下來就少計提9000元,是這樣嗎?
bamboo老師
2024 07/24 16:05
是的 這樣理解正確的哈
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