問題已解決
老師,我們公司是小規模納稅人,去年十一月份采購進庫一物品并于當月賣出去,但進庫的做了庫存,銷售出直接做收入,沒有沖庫存,相當于有收入沒有成本,現在要調整,用什么科目呢?



這種情況下,您可以通過以下會計科目進行調整:
首先,沖減原來錯誤確認的收入:
借:主營業務收入
應交稅費 - 應交增值稅
貸:應收賬款(或銀行存款等相關科目)
然后,確認成本并減少庫存:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
這樣就完成了對該項業務的調整,使得收入與成本相匹配,符合會計核算的原則。
2024 07/18 15:44

84785044 

2024 07/18 15:45
當時直接做收入沒錯,因為確實是交付了,只是沒有結轉成本而已

84785044 

2024 07/18 15:46
我可以直接拿成本沖庫存嗎?還是要用到以前年度損益調整這個科目?

樸老師 

2024 07/18 15:50
同學你好
跨年的金額不大不用以前年度損益調整

84785044 

2024 07/18 15:51
九千多元,我們一般認為的金額大不大是以多少金額來界定的呢

樸老師 

2024 07/18 15:54
一萬以內這個都是可以的

84785044 

2024 07/18 16:02
好的 謝謝 還有個問題 就是去年分公司非獨立核算,那邊跟總公司拿貨是賣出去了才結賬,現在有個問題是這樣,分公司去年跟總公司拿了700元的貨還沒付款,后來該分公司把這700元貨調撥給另一家分公司負責人管理的公司,那公司已經賣掉了,當時賬務處理是沖了這家公司的庫存,但實際是分公司調撥過去并沒有做調撥單,這家公司也沒有做庫存,這些賬又該怎么調整呢?

84785044 

2024 07/18 16:03
分公司也還沒有把這700元付給總公司

樸老師 

2024 07/18 16:06
去年分公司(簡稱A)非獨立核算,跟總公司拿貨700元未付款,后將這700元貨調撥給另一家分公司(簡稱B)負責人管理的公司,且已賣掉,但當時賬務處理只沖了B公司的庫存,實際A公司調撥時未做調撥單,B公司也未做庫存。這種情況下,需要進行以下賬務調整:
1.A公司的賬務調整:借:庫存商品 700貸:其他應付款——總公司 700借:其他應收款——B公司 700貸:庫存商品 700
2.B公司的賬務調整:借:主營業務成本 700貸:庫存商品 700借:庫存商品 700貸:其他應付款——A公司 700

84785044 

2024 07/18 16:09
那就是B公司要把這個款付給A公司,A公司再過來總公司對吧?B公司能直接付給總公司沖賬嗎?

84785044 

2024 07/18 16:14
還有當時A公司是非獨立核算,賬是直接總到總公司來的

樸老師 

2024 07/18 16:15
同學你好
這個可以的
