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老師，房開企業頂工程款，和建筑商簽訂的頂工程款協議金額是1000萬元，把房屋直接與建筑商指定的個人簽訂購房合同金額是800萬，有兩個問題：1.房地產開發企業是否應增值稅確認收入800萬元，企業所得稅確認收入1000萬元？ 2.建筑商應針對這筆業務開具1000萬元還是800萬元的增值稅發票？
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同學你好，房地產開發企業應增值稅確認收入800萬元，企業所得稅確認收入800萬元。
2024 07/13 11:56
薇老師 
2024 07/13 11:57
因為實際發生的銷售金額只有800萬元
84784997 
2024 07/13 12:50
1000萬元與800萬元的差額計入營業外收入嗎？
薇老師
2024 07/13 12:56
1000萬元與800萬元的差額計入營業外收入嗎？是的，
84784997
2024 07/13 12:56
建筑商應開具1000萬元發票，對嗎？
薇老師
2024 07/13 13:04
老師認為不應開1000的發票，
84784997
2024 07/13 13:32
但是和建筑商簽訂的是抵頂1000萬元的工程款啊
薇老師
2024 07/13 14:04
實際款售價只有800萬
薇老師
2024 07/13 14:06
這個交易房產開發商是損失200萬元的
薇老師
2024 07/13 14:08
與建筑商指定的個人簽訂購房合同金額是800萬一購房合同是800萬，自然是確認800萬的收入。
84784997
2024 07/13 15:56
但這200萬也是我的成本，得在賬務處理上表現出來啊
84784997
2024 07/13 15:57
收到發票：
借：開發成本1000
貸：應付賬款_建筑商1000
購房合同確認收入：
借：應付賬款_建筑商800
貸：主營業務收入800
差額部分：
借：應付賬款_建筑商200
貸：營業外收入200
按建筑商應開具1000萬元發票
老師，這樣寫分錄可以嗎？
薇老師
2024 07/13 16:18
可以的，這200就是房抵賬的營業利得。
84784997
2024 07/13 16:20
老師，以上分錄沒問題吧？計入營業外收入的200萬元是需要交企業所得稅嗎？
薇老師
2024 07/13 16:20
計入營業外收入的200萬元是需要交企業所得稅嗎——是要交企業所得稅的呢。
84784997
2024 07/13 16:21
好的，謝謝老師
薇老師
2024 07/13 16:22
嗯嗯，好的，繼續加油！
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