業務01： 6月1日，餐飲公司（一般納稅人）從某農場采購其自產蔬菜1萬元（含稅），并取得增值稅普通發票，稅率欄為“免稅”，貨款未支付。 賬務處理： 摘要：采購蔬菜 借：主營業務成本 — 食材 9100 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 900 貸：應付賬款 — XX農場 10000 業務02： 6月2日，從某農貿批發配送中心采購生鮮肉、雞蛋10萬元，并取得免稅發票，貨款銀行支付。 賬務處理： 摘要：采購食材 借：主營業務成本 — 食材 100000 貸：銀行存款 100000 業務03： 公司從小規模納稅人公司B開具的一張鮮牛肉專用發票，不含稅金額100000元，價稅合計101000元。 賬務處理： 摘要：采購鮮牛肉 借：主營業務成本 — 食材 92000 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 9000 貸：銀行存款 101000 業務04： 6月10日，收到充值卡充值款2000元，并贈送客戶300元，當月分兩次進行了消費，第一次消費1000元，第二次消費1300元。 賬務處理： 收到充值款時： 借：銀行存款 2000 貸：預收賬款-充值卡 2000 第一次消費時： 借：預收賬款-充值卡 1000 貸：主營業務收入 943.40 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 56.60 第二次消費時： 借：預收賬款-充值卡 1000 貸：主營業務收入 943.40 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 56.60 業務05： 6月11日，當天開票收入10萬元，其中現金收款3萬元。 賬務處理： 摘要：6月開票收入 借：銀行存款/其他貨幣資金 70000 庫存現金 30000 貸：主營業務收入-開票收入 94339.62 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 5660.38 業務6： 6月12日，當天未開票收入13萬元，其中現金收款3萬元。 賬務處理： 摘要：6月未開票收入 借：銀行存款/其他貨幣資金 100000 庫存現金 30000 貸：主營業務收入-未開票收入 122641.51 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 7358.49 業務7： 6月13日，銀行轉賬為員工繳納社保費。 賬務處理： 摘要：繳納社保費 借：應付職工薪酬-社保費 6950 其他應收款-個人社保 2850 貸：銀行存款 9800 結轉社保： 借：主營業務成本-社保費 4865 管理費用-社保費 2085 貸：應付職工薪酬-社保費 6950 業務8： 6月14日，發放5月份員工工資。 賬務處理： 摘要：發放5月工資 借：應付職工薪酬-工資 289200 貸：其他應收款-個人社保 2850 銀行存款 286350 結轉工資： 借：主營業務成本-工資 202440 管理費用-工資 86760 貸：應付職工薪酬-工資 289200 業務9： 6月15日，支付燃氣費3000元，取得增值稅普通發票；支付水費2000元，支付電費4000元，因與房東共用水表、電表，水電費發票直接開給了房東。 賬務處理： 摘要：支付水電費 借：主營業務成本-水電氣費 7200 管理費用-水電費 1800 貸：銀行存款 9000 業務10： 6月15日，繳納上月稅款，其中上月計提增值稅為25000元，可抵扣進項稅額為10萬元，附加稅費1200元。 賬務處理： 摘要：繳納5月稅費 借：應交稅費 — 未交增值稅 25000 應交稅費 — 城市維護建設稅 700 應交稅費 — 教育費附加 300 應交稅費 — 地方教育附加 200 貸：銀行存款 11200 營業外收入（或其他收益） 15000 業務11： 6月18日，配送餐車報銷加油費500元，取得專用發票。 賬務處理： 摘要：報銷加油費 借：主營業務成本-車輛費 500 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 65 貸：庫存現金 565 業務12： 6月20日，采購冰柜10萬元（不含稅），并取得增值稅專用發票，貨款銀行支付。 賬務處理： 摘要：采購冰柜 借：固定資產 — 冰柜 100000 應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 13000 貸：銀行存款 113000 業務13： 6月21日，老板從公司借款50萬元。 賬務處理： 摘要：老板借款 借：其他應收款 — 老板 500000 貸：銀行存款 500000 業務14： 6月22日，公司銀行轉賬支付房東個人下半年房屋租賃費共計30萬元，未取得發票。 賬務處理： 摘要：支付7-12月份房屋租賃費 借：預付賬款 — 租賃費 300000 貸：銀行存款 300000 業務15： 6月23日，另一租賃的店面裝修完畢（租賃期限3年），銀行支付裝修款10萬元，并取得增值稅普通發票。 賬務處理： 摘要：支付裝修費 借：長期待攤費用 — 裝修費 100000 貸：銀行存款 100000 業務16： 6月26日，銀行支付采購食材款20萬元。 賬務處理： 摘要：支付貨款 借：應付賬款 — XXX 200000 貸：銀行存款 200000 業務17： 6月28日，計提本月增值稅及附加稅，進項稅額10萬元，銷項稅額12.5萬元，假設無留抵、無預繳。 賬務處理： 摘要：計提增值稅 借：應交稅費 — 應交增值稅(轉出未交增值稅) 25000 貸：應交稅費 — 未交增值稅 25000 計提附加稅： 借：稅金及附加 — 附加稅 1200 貸：應交稅費 — 城市維護建設稅 700 應交稅費 — 教育費附加 300 應交稅費 — 地方教育附加 200 業務18： 6月30日，計提本月固定資產折舊費，其中后廚及前廳的折舊費2萬元，管理部門折舊費0.5萬元。 賬務處理： 摘要：計提折舊費 借：主營業務成本 — 折舊費 20000 管理費用 — 折舊費 5000 貸：累計折舊 25000 業務19： 6月30日，結轉本月煙酒成本25萬元。 賬務處理： 摘要：結轉銷售成本 借：主營業務成本 — 煙酒 250000 貸：庫存商品 — 煙酒 250000 業務20： 6月30日，月末進行盤點，未消耗的食材庫存15萬元。 賬務處理： 摘要：結轉食材庫存 借：原材料 — 食材 150000 貸：主營業務成本 — 食材 150000 業務21： 6月30日，財務核算，本月收入合計230萬元，成本、費用180萬元，截止2季度末，累計利潤70萬元，計提企業所得稅（假設1季度未交所得稅）。 賬務處理： 摘要：計提企業所得稅 借：所得稅費用 17500 貸：應交稅費 — 應交企業所得稅 17500 業務22： 6月30日，結轉損益，本月收入合計230萬元，成本140萬元、費用38.25萬元，所得稅費用1.75萬元。 賬務處理： 摘要：結轉當期損益 借：主營業務收入 2300000 貸：本年利潤 2300000 借：本年利潤 1800000 貸：主營業務成本 1400000 管理費用 382500 所得稅費用 17500