借，銀行存款或者是應收賬款。 貸，主營業務收入， 應交稅費，應交增值稅。 季度30萬以內，普通發票免增值稅。借，應交稅費應交增值稅， 貸營業外收入。 次月然后專票的借，應交稅費，應交增值稅。貸，銀行存款。