貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）這個(gè)科目沒(méi)有別的嗎

嗯 就是這個(gè)科目哦

您意思是應(yīng)退稅額為其他應(yīng)收款-出口退稅，貸方這個(gè)：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)該是計(jì)算的免抵退稅額吧，免抵退稅額比應(yīng)退稅額要大

我們做的 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同學(xué)你好 是的，“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）”核算的是免抵退計(jì)算的可以退稅的最大限額，也就是免抵退稅額。 在出口退稅的賬務(wù)處理中，當(dāng)計(jì)算出免抵退稅額后，需要根據(jù)當(dāng)期期末留抵稅額與免抵退稅額的大小關(guān)系來(lái)確定應(yīng)退稅額和免抵稅額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理： 1.若當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額。賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（當(dāng)期應(yīng)退稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（當(dāng)期免抵稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（當(dāng)期免抵退稅額） 2.若當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額為0。賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（當(dāng)期應(yīng)退稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（當(dāng)期免抵退稅額） 實(shí)際收到出口退稅款時(shí)，再做如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

我們是免抵退稅額大于應(yīng)退稅額，為什么科目沒(méi)有這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

免抵退稅額大于應(yīng)退稅額時(shí)，確實(shí)會(huì)涉及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”這個(gè)科目。 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目反映的是生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵的稅額，即出口應(yīng)退的增值稅抵銷(xiāo)內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交的增值稅的金額。 其金額等于“當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”。而“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”的確定，需要比較當(dāng)期期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借方余額與計(jì)算出的“當(dāng)期免抵退稅額”的大小，誰(shuí)小取誰(shuí)。 如果沒(méi)有出現(xiàn)該科目，可能是在計(jì)算或賬務(wù)處理過(guò)程中存在錯(cuò)誤或遺漏。建議你仔細(xì)檢查相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算和會(huì)計(jì)分錄的編制，確認(rèn)是否按照正確的步驟進(jìn)行操作。 例如，某企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品離岸價(jià)人民幣10,000元，退稅率13%。假設(shè)期末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬余額為借方1,000元。 先計(jì)算“當(dāng)期免抵退稅額”＝10,000×13%＝1,300（元）。 由于期末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬余額為借方1,000元，小于“當(dāng)期免抵退稅額”（1,300元），按誰(shuí)小取誰(shuí)的原則，“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”取1,000元，則“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄數(shù)據(jù)＝“當(dāng)期免抵退稅額”-“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”＝1,300 - 1,000＝300（元），會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款 1,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 1,300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）這個(gè)科目不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎

同學(xué)你好 對(duì)的 這個(gè)不用結(jié)轉(zhuǎn)

那不越累積越多，出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”這個(gè)科目，我們內(nèi)銷(xiāo)是即征即退，不涉及出口抵減呀？還要用這個(gè)科目嗎？

同學(xué)你好 這個(gè)不用結(jié)轉(zhuǎn)的

這個(gè)需要年末轉(zhuǎn)結(jié)的吧

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目一般不需要結(jié)轉(zhuǎn)平，應(yīng)交增值稅及其下級(jí)科目都是單邊記賬，并非借貸抵消。 只需要在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”這個(gè)二級(jí)科目上看余額為零，即可算是結(jié)平，其下明細(xì)科目都是單邊余額。貸方發(fā)生額實(shí)際上是收回購(gòu)入供出口貨物時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而減少了“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目整體的借方余額，以達(dá)到平衡。這與“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”的道理是一樣的，三級(jí)科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)為0，而是反映三級(jí)科目的發(fā)生情況。 在應(yīng)繳稅金明細(xì)賬上，出口退稅在貸方反映。要退的稅款在上月月底時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅”的科目余額是借方，借方和貸方相等，所以不存在有余額的情況。 出口退稅科目余額結(jié)轉(zhuǎn)的方法如下： 借：其他應(yīng)收款——出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口退稅 收到退稅款時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——出口退稅

要退的稅款在上月月底時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅”的科目余額是借方，要退的稅款在哪個(gè)科目體現(xiàn)？

出口退稅要退的稅款，在未實(shí)際收到退稅款時(shí)，通常通過(guò)“應(yīng)收出口退稅款”科目來(lái)體現(xiàn)。 當(dāng)確認(rèn)應(yīng)退稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 實(shí)際收到退稅款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款 如果上月月底“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅”科目余額是借方，且包含了應(yīng)退稅額，那么應(yīng)退稅額的部分就包含在這個(gè)借方余額中。在進(jìn)行出口退稅的會(huì)計(jì)處理時(shí)，再將應(yīng)退稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中轉(zhuǎn)出到“應(yīng)收出口退稅款”科目。

應(yīng)收出口退稅款和其他應(yīng)收-出口退稅，代表一個(gè)意思吧

同學(xué)你好 對(duì)的 是一個(gè)意思

我們主管說(shuō)雖然有免抵額，但是沒(méi)有抵內(nèi)銷(xiāo)，內(nèi)銷(xiāo)是即征即退項(xiàng)目

內(nèi)銷(xiāo)咋即征即退？你們又不是高新