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選項(xiàng)D不應(yīng)該是應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債25嗎？怎么是50呢
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同學(xué) 。你好 很高興為你解答
一開始我們確認(rèn)的遞延所得所負(fù)債（1400-1200）*25%=50（萬元）
現(xiàn)在計(jì)稅基礎(chǔ)是=1200（萬元）
會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是=1100（萬元）
那分開來看
是不是1400又回到到1200 那原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債50萬元是不是就要轉(zhuǎn)回了
2024 07/03 22:34
84785019 
2024 07/03 22:46
還不是很明白啊老師
84785019
2024 07/03 22:47
需要轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異不是200-100=100嗎
軟軟老師 
2024 07/03 22:53
我們計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
是以稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)為起點(diǎn) 高于就是遞延所得稅負(fù)債
低于就是遞延所得稅資產(chǎn) 二者是不能混淆的
那你現(xiàn)在會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是不是低于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元
那就按照100萬元來計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
軟軟老師
2024 07/03 22:55
而前面1400高于1200那現(xiàn)在是不是公允價(jià)值下降了到了1200 那這段就是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 一開始上升現(xiàn)在下降是不是就是轉(zhuǎn)回來了
軟軟老師
2024 07/03 22:56
這個(gè)需要分段看 你不能就是說是1100低于1200那就是轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)遞延所得稅負(fù)債沒有關(guān)系 它是屬于遞延所得稅資產(chǎn)
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