00:10:00
問題已解決
老師您好 請問我現在要轉讓股權 實收資本300萬全部實繳 A占公司60% 實繳180萬 B占公司40%實繳120萬 現在A轉讓20%給C作價492096元 B轉讓10%給C作價246048元 請問應該交多少個人轉讓股權個稅 是否產生個稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
根據國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第67號），個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅，稅率為20%。
A要轉讓的20%股權的股權原值 = 3,000,000×60%×20% = 360,000（元）
B要轉讓的10%股權的股權原值 = 3,000,000×40%×10% = 120,000（元）
股權轉讓收入按照實際成交價格計算。在本次轉讓中，A、B 與 C 的交易價格分別為 492,096 元和 246,048 元。
合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費，這里未提及相關稅費，所以計算時設為0。
A 的應納稅所得額 = 492,096 - 360,000 - 0 = 132,096（元）
A 應繳納的個人所得稅 = 132,096×20% = 18,419.2（元）
B 的應納稅所得額 = 246,048 - 120,000 - 0 = 126,048（元）
B 應繳納的個人所得稅 = 126,048×20% = 4,809.6（元）
2024 07/02 13:05
84785044 
2024 07/02 13:38
好的 謝謝老師～
84785044
2024 07/02 13:45
那已經投入的實收資本比如180萬 轉讓出去20% 賬上怎么做分錄老師
樸老師 
2024 07/02 13:45
滿意請給五星好評，謝謝
84785044
2024 07/02 13:58
不對吧 我買60%的股權份額支付180萬 現在賣出去20%占3分之一 成本是60萬 不是36萬
樸老師
2024 07/02 13:58
借實收資本老股東
貸實收資本新股東
84785044
2024 07/02 14:04
成本的問題請回復下
樸老師
2024 07/02 14:09
A轉讓20%股權給C，其股權轉讓收入為492,096元，對應的股權原值為300萬×60%×20% = 36萬元，應繳納的個人所得稅為：(492,096 - 360,000)×20% = 26,419.2元。
B轉讓10%股權給C，其股權轉讓收入為246,048元，對應的股權原值為300萬×40%×10% = 12萬元，應繳納的個人所得稅為：(246,048 - 120,000)×20% = 25,209.6元。
自然人股東轉讓其所持有公司的股權，應按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，稅率為百分之二十。
在計算股權轉讓收入時，若申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。正當理由包括能出具有效文件證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響導致低價轉讓股權；繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形
閱讀 2351
描述你的問題，直接向老師提問
375
意見反饋
