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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
委托加工物資的委托方跟受托方的賬務(wù)處理是怎么做的



受托加工的會(huì)計(jì)分錄
(1)收到受托加工材料物資時(shí):
可不作會(huì)計(jì)處理,但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記,記錄其收到、投入加工等材料增減。
(2)將受托的材料發(fā)到生產(chǎn)車(chē)間加工后,將人工、輔助材料等記:
借:生產(chǎn)成本——受托加工
貸:原材料等
(3)加工完成入庫(kù)時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本
借:庫(kù)存商品——受托加工產(chǎn)品
貸:生產(chǎn)成本——受托加工
(4)將加工完成的產(chǎn)品交付,并開(kāi)出發(fā)票時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅(如果涉及消費(fèi)稅的,要代扣代繳消費(fèi)稅)
(5)在備查簿上登記受托加工材料物資收付情況,結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品——受托加工產(chǎn)品
委托加工的會(huì)計(jì)分錄
(1)發(fā)出加工材料時(shí):
借:委托加工物資
貸:原材料
委托加工物資屬于資產(chǎn)類科目,是指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等物資。
(2)支付加工費(fèi)時(shí):
借:委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
(3)加工完畢收回時(shí):
借:庫(kù)存商品
貸:委托加工物資
2024 06/21 19:31

84784949 

2024 06/21 19:33
謝謝老師

宋生老師 

2024 06/21 19:34
你好!不用客氣的了

84784949 

2024 06/21 20:25
老師。要是是這樣的模式該怎樣做賬呢

84784949 

2024 06/21 20:28
就是B公司的布給A生產(chǎn)加工。A又把這批貨給C去加工。那么對(duì)于A即是受托方。又相當(dāng)于委托方。A的賬怎么做呢

宋生老師 

2024 06/21 21:19
您好,A自己要加工嗎?

84784949 

2024 06/21 21:24
就是類似A分包給D了。A賺差價(jià)

宋生老師 

2024 06/21 22:41
你好!這樣的話,A并沒(méi)有做加工的動(dòng)作。
A只需要在備查簿登記貨物交付
然后收到B公司的錢(qián)的時(shí)候,借銀行存款 貸其他應(yīng)付款C 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

84784949 

2024 06/21 23:24
老師我這樣做對(duì)不對(duì)。收到B的錢(qián)。借銀行存款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng))
收到D的發(fā)票借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)賬)貸應(yīng)付賬款—D 然后再付錢(qián)借應(yīng)付賬款—D 貸銀行存款

宋生老師 

2024 06/22 08:56
你好!可以的。沒(méi)問(wèn)題
