以下是具體的計(jì)算過(guò)程： 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=230000×13%+5000×9%=30450（元） 購(gòu)進(jìn)鋼材可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10400（運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票不可抵扣） 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=200000×9%=18000（元） 銷售 A 產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=420000×13%=54600（元） 贈(zèng)送 B 產(chǎn)品視同銷售，組成計(jì)稅價(jià)格=20000×（1+10%）=22000（元），銷項(xiàng)稅額=22000×13%=2860（元） 將外購(gòu)鋼材用于修建職工宿舍工程，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10400 元 本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-期初留抵稅額 =（54600+2860）-（30450+10400+18000）+10400-5000 =57460-58850+10400-5000 =-1390+10400-5000 =9010-5000 =4010（元）。 筆記： 1.?購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備及運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)。 2.?鋼材運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票不可抵，鋼材進(jìn)項(xiàng)需轉(zhuǎn)出用于職工宿舍部分。 3.?農(nóng)產(chǎn)品按 9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)。 4.?銷售產(chǎn)品計(jì)算銷項(xiàng)，贈(zèng)送產(chǎn)品視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)。 5.?計(jì)算最終應(yīng)交增值稅需考慮進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和期初留抵。