22年應交所得稅的金額是多少？

資料一：購入股票及相關交易費用不影響會計利潤和應納稅所得額。 資料二：收到股利 200 萬元，會計上計入投資收益，但稅法規(guī)定不計入應納稅所得額，所以應納稅所得額調減 200 萬元。 資料三：股票公允價值變動（14-10）×100=400 萬元，會計上計入公允價值變動損益，影響會計利潤，但稅法規(guī)定不計入應納稅所得額，此時形成應納稅暫時性差異 400 萬元，但不影響當期應納稅所得額。 資料四：收到政府補助 600 萬元，會計上計入遞延收益，稅法規(guī)定當年計入應納稅所得額，所以應納稅所得額調增 600 萬元。 資料五：確認銷售費用 100 萬元，會計上減少利潤，但稅法規(guī)定此時不得扣除，形成可抵扣暫時性差異 100 萬元，應納稅所得額調增 100 萬元。 利潤總額為 4000 萬元，調整后的應納稅所得額=4000-200+600+100=4500（萬元）。 則 22 年應交所得稅=4500×25%=1125（萬元）。

老師，你是不是還漏了一個400？

股票公允價值變動（14-10）×100=400 萬元，會計上計入公允價值變動損益，影響會計利潤，但稅法規(guī)定不計入應納稅所得額，此時形成應納稅暫時性差異 400 萬元，但不影響當期應納稅所得額。

我主要是不解的是:免稅的200股利是否應該在利潤里面扣除？覺得應該要在利潤里扣掉，但是答案告訴我不用扣，我就糾結這一點到底是誰錯了？

200萬不用交所得稅 申報的時候填寫在投資收益欄自動不用交稅

這個是答案，應交所得稅的金額，免稅的200并沒有在4000里扣除，我就不懂這一點

既然200是免稅的，應交所得稅4000的利潤里面為什么不扣除200？發(fā)生時是貸記“投資收益”影響了利潤的呀！

?這個她可能認為4000里不含200

但是題目并沒有給出說4000里不包含2000呢。

那如果是正式考試，我應不應該把這200從4000里扣除？

正式考試一般會直接說 不會這么含糊不清

那也就是正常來講我的答案是正確的？200應從4000利潤里扣除兩算所得稅，對嗎？

對的 一般是這樣的

多謝老師耐心解答

同學你好 滿意請給五星好評，謝謝