本年會計利潤3000萬 事項一? ?向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈不允許稅前扣除 調(diào)增500 事項二? ?發(fā)生研發(fā)費加計扣除750% 調(diào)減900 事項三? ?行政罰款不允許扣除? 調(diào)增230 事項四? ?存貨本年計提跌價120 調(diào)增120 ? ? ? ? ? ? ?交易性金融資產(chǎn)本年公允價值增加了200? 調(diào)減200 ? ? ? ? ? ? ?固定資產(chǎn)會計比稅法多計提了150? 調(diào)增150 應納稅所得額=3000+500-900+230+120-200+150=2900 應納稅額=2900*0.25=725 本年 ? ? ? ? ? ? ?存貨本年計提跌價120? 計提遞延所得稅資產(chǎn) 30 ? ? ? ? ? ? ?交易性金融資產(chǎn)本年公允價值增加了200? 計提遞延所得稅負債50 ? ? ? ? ? ? ?固定資產(chǎn)會計比稅法多計提了150? 計提遞延所得稅資產(chǎn)37.5 借：所得稅費用? 707.5 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 67.5 ? ? ? 貸：應交稅費-應交所得稅? 725 ? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅負債? 50