本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000萬(wàn) 事項(xiàng)一? ?向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)不允許稅前扣除 調(diào)增500 事項(xiàng)二? ?發(fā)生研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除750% 調(diào)減900 事項(xiàng)三? ?行政罰款不允許扣除? 調(diào)增230 事項(xiàng)四? ?存貨本年計(jì)提跌價(jià)120 調(diào)增120 ? ? ? ? ? ? ?交易性金融資產(chǎn)本年公允價(jià)值增加了200? 調(diào)減200 ? ? ? ? ? ? ?固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)比稅法多計(jì)提了150? 調(diào)增150 應(yīng)納稅所得額=3000+500-900+230+120-200+150=2900 應(yīng)納稅額=2900*0.25=725 本年 ? ? ? ? ? ? ?存貨本年計(jì)提跌價(jià)120? 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn) 30 ? ? ? ? ? ? ?交易性金融資產(chǎn)本年公允價(jià)值增加了200? 計(jì)提遞延所得稅負(fù)債50 ? ? ? ? ? ? ?固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)比稅法多計(jì)提了150? 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)37.5 借：所得稅費(fèi)用? 707.5 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 67.5 ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 725 ? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債? 50