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問題已解決

甲公司適用的所得稅稅率為 25%。甲公司 2018 年 10 月 1 日以銀行存款 30 萬元購入乙公司的股票,指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,另發(fā)生交易費(fèi)用 2 萬元。2018 年 12 月 31 日該項(xiàng)以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值為 42 萬元,2019 年 12 月 31 日該項(xiàng)以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值為 60 萬元。則甲公司 2019 年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為()萬元。老師,麻煩這道題的分錄寫一下,解析里面有個32,這個是加上交易費(fèi)用嗎

84784959| 提問時間:2024 06/16 17:00
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
你好,稍等看下題先
2024 06/16 17:01
王曉曉老師
2024 06/16 17:06
18年期初入賬借:其他權(quán)益工具投資32 貸:銀行存款32 2018年年末 借:其他權(quán)益工具投資10貸:其他綜合收益10 以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值為42萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為32萬元,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(42-32)×25%=2.5(萬元) 借:其他綜合收益2.5貸:遞延所得稅負(fù)債2.5 ,2019年年末借:其他權(quán)益工具投資18 貸:其他綜合收益18 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(60-32)×25%-2.5=4.5(萬元)借:其他綜合收益4.5貸:遞延所得稅負(fù)債4.5
84784959
2024 06/16 17:12
老師,那個18又是啥哎
王曉曉老師
2024 06/16 17:18
18年公允價值42.到19公允價值60,18是19年公允價值變動金額60-42=18
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