這里實現(xiàn)的2000的會計利潤 事項一 不允許稅前扣除? 納稅調增500 事項二? 發(fā)生研發(fā)費可以加計扣除 納稅調減900? ? 這里按照75%計算 事項三? 行政罰款不允許扣除 納稅調增 230 事項四? ?存貨計提跌價準備 納稅調增200? 交易性金融資產公允價值增加了200? 納稅調減200 固定資產累計折舊會計多計提了150? 納稅調增150 應納稅所得額=3000+500-900+230+120+200+150=3300 應交所得稅=3300*0.25=825 借：所得稅費用 825? ? 貸：應交稅費-應交所得稅? 825 存貨本年發(fā)生額120 產生可抵扣暫時性差異? 確認遞延所得稅資產 30 交易性金融資產本年發(fā)生額 200? 產生應納稅暫時性差異200? 確認遞延所得稅負債50 固定資產本年發(fā)生150? 產生可抵扣暫時性差異 150? 確認遞延所得稅資產37.5 借：遞延所得稅資產? 67.5 ? ? ? ?貸：遞延所得稅負債? 50 ? ? ? ? ? ? ? ?所得稅費用? 17.5 利潤表里面列示的所得稅費用=825-17.5