賬上繼續(xù)按月計提折舊，那這樣在新的年度申報企業(yè)所得稅的時候，不是已經(jīng)重復(fù)抵扣了嗎

第一年納稅調(diào)減，以后每年開始納稅調(diào)增就是。

每年納稅調(diào)增是調(diào)當(dāng)年多計提的那部分是嗎

是的，對的，是這么做的。

老師，順便問一下這個政策怎么理解：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

a公司為一般納稅人，2022年10月購置并實際使用一臺符合目錄規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票金額500萬元，稅額65萬元，購進(jìn)時支付了運(yùn)費，取得了增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.45萬元,進(jìn)項稅額允許抵扣。當(dāng)年a公司的應(yīng)納所得稅額是100萬元，不考慮其他年度，a公司該如何填報2022年報表？ a107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》第9行“本年允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額”應(yīng)不包括增值稅和運(yùn)費，填寫500萬元，第6行第3列“本年允許抵免的專用設(shè)備投資額”，填寫500萬元；第4列“本年可抵免稅額”是500×10%=50萬元；當(dāng)年a公司的應(yīng)納所得稅額是100萬元，則當(dāng)年可以抵免50萬元，第11列“本年實際抵免的各年度稅額”50萬元，無“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額”。

你好，可以看下這個例子。

那這樣剛好設(shè)備是500萬，如果做了固定資產(chǎn)一次性扣除了，那還能享受剛才這個10%的抵免政策嗎

可以的，可以這么做的。

好的，謝謝

不用客氣，工作愉快。