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問題已解決

你們給有樣品出庫怎么做分錄

84784966| 提問時間:2024 05/27 11:33
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微微老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,稅務師
你好,將自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品或者購入的商品(以下簡稱產(chǎn)品)作為樣品,無論是用于長期展示,還是短期促銷,要視其最終處理途徑確定會計處理: ①變價銷售,這種情況下會計處理類似于正常銷售業(yè)務。在發(fā)出樣品時借記“發(fā)出商品——樣品”,貸記“庫存商品”等;實際銷售時按變價收入借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“其他應收款”等,貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交(銷項稅額)”;同時借記“主營業(yè)務成本”,貸記“發(fā)出商品——樣品”等;如果變價收入過低,稅務機關認為應當調整的,其調整增加的流轉稅額計入銷售費用為宜。如果變價收入(不含稅金額)低于貨物賬面成本的,考慮管理方面的要求,將其差額部分計入銷售費用為宜。 ②無償贈送,這種情況在稅務上屬于視同銷售。按其成本及應計稅額借記“銷售費用”,貸記“發(fā)出商品——樣品”、“應交稅費——應交(銷項稅額)”。 ③回收報廢,按其回收入庫折價金額借記“原材料”“庫存商品”等,貸記“發(fā)出商品——樣品”,按其差額借記“銷售費用”。
2024 05/27 11:40
84784966
2024 05/27 11:41
免費贈送的老師
84784966
2024 05/27 11:42
用那種方活好呢!
微微老師
2024 05/27 11:47
無償贈送,這種情況在稅務上屬于視同銷售。按其成本及應計稅額借記“銷售費用”,貸記“發(fā)出商品——樣品”、“應交稅費——應交(銷項稅額)”。
84784966
2024 05/27 11:48
借:銷售費用 貸:庫存商品 應交稅金---應交增值稅(銷項稅額)
84784966
2024 05/27 11:48
可以這樣做嗎?老師
微微老師
2024 05/27 11:48
您好,是的 也可以這樣做分錄 借;銷售費用 貸;主營業(yè)務收入 貸;銷項稅 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品
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