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老師,小企業(yè)外貿(mào)企業(yè),沒有細化的核算成本,現(xiàn)在有一些對應(yīng)的銷樣出貨未報關(guān),收匯以后如何做賬?

84784967| 提問時間:2024 05/26 06:37
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朝朝老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
親,出貨未報關(guān)的樣品,如果購入時取得了發(fā)票,且發(fā)票和報關(guān)品名能對應(yīng),可以出口退稅; 如果購入時時未取得發(fā)票或發(fā)票品名和報關(guān)不符,那么視同內(nèi)銷,報關(guān)出口繳納增值稅。
2024 05/26 06:43
84784967
2024 05/26 07:02
但是這部分收入沒有對應(yīng)成本了?有的是成本很少直接計入大貨成品了,有的是壓根就沒進票進來
朝朝老師
2024 05/26 07:21
如果是壓根沒票進來且當(dāng)時沒有給供應(yīng)商付款或公戶未付款的,不存在應(yīng)付賬款掛賬。可以視同供應(yīng)商免費提供的樣品,根據(jù)合同等 借:庫存商品80 貸:營業(yè)外收入80 借:銀行存款113 貸:主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額13 借:主營業(yè)務(wù)成本80 貸:庫存商品80
朝朝老師
2024 05/26 07:44
親,收到的免費樣品應(yīng)該按照市價確認營業(yè)外收入,按照當(dāng)時收到樣品時的市價,如果收到樣品和銷售樣品的時間相差較短,直接按照銷售價格比如100計入庫存商品
朝朝老師
2024 05/26 07:46
不論按照80還是100計入庫存商品,最終結(jié)果都是企業(yè)確認收入100
84784967
2024 05/26 19:32
那意思就是不管那種情況,出貨收匯了就必須做庫存商品嗎?那這計入營業(yè)外收入的無票部分需要交增值稅和印花稅嗎?
朝朝老師
2024 05/26 19:49
是的,只要是出口的貨物,就應(yīng)該有庫存商品。 有的庫存商品是購買的,有的是廠家免費贈送的。 有的取得了發(fā)票,有的未取得發(fā)票。 不論哪種,都產(chǎn)生了商業(yè)行為,要繳納印花稅,即使沒有簽訂合同。 如果貨物是免費贈送得來的,那么也要做庫存商品,結(jié)轉(zhuǎn)成本。
朝朝老師
2024 05/26 19:51
無票部分報關(guān)出口,由于未取得上游發(fā)票,需要視同內(nèi)銷,繳納增值稅,按照FOB*匯率/(1+13%)*13%計算增值稅。 上下游的印花稅也要繳納。
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