（1）編制甲公司2×22年2月10日購(gòu)入乙公司股票的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 由于題目未給出具體購(gòu)買價(jià)格和數(shù)量，我們假設(shè)甲公司購(gòu)買乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)，購(gòu)買價(jià)格為1,000萬(wàn)元。 借：可供出售金融資產(chǎn) 10,000,000 貸：銀行存款 10,000,000 （2）編制甲公司2×22年5月10日因乙公司宣告分派現(xiàn)金股利和2×22年5月20日收到發(fā)放現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 假設(shè)宣告分派的現(xiàn)金股利為100萬(wàn)元，實(shí)際收到的現(xiàn)金股利也為100萬(wàn)元。 5月10日： 借：應(yīng)收股利 1,000,000 貸：投資收益 1,000,000 5月20日： 借：銀行存款 1,000,000 貸：應(yīng)收股利 1,000,000 （3）編制甲公司2×22年12月31日因股票公允價(jià)值變動(dòng)及確定遞延所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄。 由于題目未給出具體的公允價(jià)值變動(dòng)，我們假設(shè)公允價(jià)值上升了200萬(wàn)元，并且假設(shè)甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%。但由于可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，因此不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅。 借：可供出售金融資產(chǎn) 2,000,000 貸：其他綜合收益 2,000,000 （4）編制甲公司2×22年12月10日收到政府補(bǔ)助及確認(rèn)遞延所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄。 假設(shè)甲公司收到政府補(bǔ)助500萬(wàn)元，且該補(bǔ)助為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，允許在未來(lái)5年內(nèi)平均計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 借：銀行存款 5,000,000 貸：遞延收益 5,000,000 由于每年計(jì)入應(yīng)納稅所得額的部分為100萬(wàn)元（500萬(wàn)/5年），將產(chǎn)生25萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債（100萬(wàn)*25%）。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1,250,000（注意：這里使用遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)檎a(bǔ)助通常帶來(lái)未來(lái)減稅的效果，但題目中要求使用遞延所得稅影響，我們假設(shè)使用遞延所得稅資產(chǎn)來(lái)表示） 貸：所得稅費(fèi)用 1,250,000 （5）編制甲公司2×22年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用及確認(rèn)遞延所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄。 借：銷售費(fèi)用 10,000,000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 10,000,000 由于稅法規(guī)定尚未實(shí)際發(fā)生的質(zhì)量保證支出不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此不產(chǎn)生遞延所得稅影響。 （6）計(jì)算甲公司2×22年度應(yīng)交所得稅的金額。 假設(shè)除了上述事項(xiàng)外，沒有其他影響應(yīng)納稅所得額的因素，并且不考慮遞延所得稅的影響。 應(yīng)納稅所得額 = 40,000,000 - 1,000,000（投資收益） = 39,000,000 應(yīng)交所得稅 = 39,000,000 * 25% = 9,750,000