老師，工資表是這樣做的，我把個人應繳納那部份做到應發工資表里面了，然后在實發中加了一個扣回社保，扣回社保就是公司幫個人承擔的那個部份，那在個稅申報的時 候，基本養老部份都填公司幫個人承擔的那個數就可以了嗎

老師，幫忙看一下這個記賬憑證，計提社保的時候是按單位繳納的部份計提的，個人部從是掛的其他應收款，但是公司其實是全部繳納社保的，工資一直未發，所以未做應發工資記賬憑證，那到了年末項目完工后實發工資，其應應收款那部份是不是直接借：應付職工薪酬 --個人社保 貸：其他應收款

同學，你好 那在個稅申報的時 候，基本養老部份都填公司幫個人承擔的那個數就可以了嗎 是的

借：應付職工薪酬 --個人社保 貸：其他應收款 是的

好的，了解了，謝謝老師，那個稅申報按應發工資申報，里面包含了個人社保那部份哈

同學，你好 嗯，是包含的

好的，這樣就不用納稅調增了

同學，你好 需要納稅調整的，你多支付的社保，計入營業外支出，需要調整

老師，多支付的社保我做工資的時候計入了應發工資了，后面實發又扣減出來了，這樣不用納稅調增吧

同學，你好 多支付的社保我做工資的時候計入了應發工資了，那不對的，如果多發的計入工資，那你核算的社保基數不對，并且你實發的時候不能扣除

都是按最低基數繳納的，這樣也應該行吧

同學，你好 不可以的