遞延資產(chǎn)主要包括以下幾個(gè)科目： 1.開辦費(fèi)：企業(yè)在籌建期間實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括籌建期間人員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、法律咨詢費(fèi)等。這些費(fèi)用應(yīng)當(dāng)自公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起，分期攤銷，攤銷期不得少于5年。 2.租入固定資產(chǎn)改良支出：租入固定資產(chǎn)的改良及大修理支出應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)分期平均攤銷。 3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：開辦費(fèi)和租入固定資產(chǎn)改良支出以外的其他遞延資產(chǎn)。這包括一次性預(yù)付的經(jīng)營(yíng)租賃款、向金融機(jī)構(gòu)一次性支付的債券發(fā)行費(fèi)用，以及攤銷期在一年以上的固定資產(chǎn)大修理支出等。 關(guān)于所得稅匯算清繳，以下是一般步驟： 1.收集信息：收集并整理企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的所有財(cái)務(wù)和稅務(wù)信息，包括收入、支出、折舊、遞延資產(chǎn)攤銷等。 2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)稅法和相關(guān)準(zhǔn)則，計(jì)算企業(yè)在該會(huì)計(jì)年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。這通常涉及到對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行分類、調(diào)整，并考慮遞延資產(chǎn)攤銷等因素的影響。 3.計(jì)算應(yīng)納所得稅額：根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計(jì)算出企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。 4.比較預(yù)繳稅款：將計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額與企業(yè)在預(yù)繳階段已經(jīng)繳納的稅款進(jìn)行比較，確定是否需要補(bǔ)繳或退稅。 5.填寫申報(bào)表：根據(jù)稅務(wù)部門的要求，填寫所得稅匯算清繳申報(bào)表，并附上相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)資料。 6.提交申報(bào)：將填寫好的申報(bào)表和相關(guān)資料提交給稅務(wù)部門進(jìn)行審核。 7.