1. 沖銷4月份計提的社保費用（假設計提時分錄如下，錯誤部分需要沖銷） 借：管理費用 -6149.07 ?(沖銷原來計提的管理費用，假設原計入管理費用) 貸：應付職工薪酬-社保 -6149.07 2. 沖銷4月份錯誤的其他應收款和銀行存款（沖銷付款分錄） 借：銀行存款 17109.07 貸：應付職工薪酬-社保（單位部分） -6149.07 其他應收款-代扣社保（個人部分） -10996 （注意：由于其他應收款原記錄錯誤且金額過大，這里假設沖銷10996，實際應沖銷的金額應該與錯誤的金額相同） 3. 重新記錄4月份正確的計提分錄 借：管理費用 4782.61 ?(假設社保的單位部分全部計入管理費用) 貸：應付職工薪酬-社保（單位部分） 4782.61 借：其他應收款-代扣社保（個人部分） 12326.46 貸：應付職工薪酬-社保（個人代扣部分） 12326.46 4. 重新記錄4月份正確的付款分錄 借：應付職工薪酬-社保（單位部分） 4782.61 應付職工薪酬-社保（個人代扣部分） 12326.46 貸：銀行存款 17109.07 5月份社保分錄（假設與4月份金額相同） 1. 計提5月份社保費用 借：管理費用 4782.61 貸：應付職工薪酬-社保（單位部分） 4782.61 借：其他應收款-代扣社保（個人部分） 12326.46 貸：應付職工薪酬-社保（個人代扣部分） 12326.46 2. 5月份支付社保費用 借：應付職工薪酬-社保（單位部分） 4782.61 應付職工薪酬-社保（個人代扣部分） 12326.46 貸：銀行存款 17109.07