匯算清繳的時(shí)候沒(méi)有注意這筆暫估的成本，但是匯算清繳已經(jīng)申報(bào)了，需要調(diào)整嗎？金額是5萬(wàn)

您好，是需要更正申報(bào)的 1.更正申報(bào)：登錄稅務(wù)系統(tǒng)，選擇更正申報(bào)，調(diào)整已經(jīng)申報(bào)的費(fèi)用。 2.提交材料：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，提交更正申報(bào)的相關(guān)說(shuō)明材料和會(huì)計(jì)憑證。 3.補(bǔ)繳或退稅：根據(jù)調(diào)整后的結(jié)果，補(bǔ)繳多申報(bào)的稅款或申請(qǐng)退稅。 如果確實(shí)是已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，只是沒(méi)有取得發(fā)票，沒(méi)有支付，建議就先掛在應(yīng)付賬款，以后再做處理

意思就是確實(shí)是已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，只是沒(méi)有取得發(fā)票，就不用去更正申報(bào)嗎？

? ? ? ? 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》規(guī)定企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。 ? ? ? ?如果企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，如果匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證，則需要按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)文件的要求，由企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。 ? ? ?根據(jù)文件規(guī)定還是需要調(diào)整的，你聯(lián)系一下你們的稅管員，做專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明，收到發(fā)票后再追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。