老師，我想問一下退回的稅控盤服務費一直在申報表掛著280元，先做抵減再轉出進項，可是上期留抵0.12，所以主表填280明減征額自動調成279.88，附表四和減免稅表就只能實際抵減279.88才申報得了，表四和減免表余額0.12，可是賬務處理未交增值稅貸方余額-0.12，借方減免稅280，貸方管理費用280，借方管理費用280，貸方減免稅280，那未交增值稅0.12，和申報表表上的減免稅余額怎么做賬？