1.會計處理：借：應付職工薪酬-年終獎金 257,000元貸：應交稅費-應交個人所得稅（根據具體稅率計算）貸：銀行存款 257,000元借：管理費用等（根據費用所屬部門計入相關科目） 225,000元貸：應付職工薪酬-年終獎金 225,000元計提年終獎金時（2023年年末）：企業發放年終獎金時（2024年4月）： 2.稅務處理：賬上金額：在稅務申報時，賬上金額通常指的是會計賬簿上記錄的年終獎金計提金額，即225,000元。實發金額：實發金額指的是實際支付給員工的年終獎金額，即257,000元。在稅務申報時，需要如實填寫這一金額。稅務金額：稅務金額指的是根據稅法規定計算出的應納稅所得額，這一金額會基于實發金額（257,000元）和相關稅法規定進行計算。同時，還需要考慮代扣代繳的個人所得稅。 3.匯算清繳：在進行年度個人所得稅匯算清繳時，需要綜合考慮全年度的工資、獎金等收入，以及相關的扣除項，來確定最終的應納稅所得額和個人所得稅額。如果實際發放的年終獎金額超過了原先計提的金額，可能需要在匯算清繳時做出相應的調整。