老師，年底銷項稅額和進項稅額沒有結轉掉，該如何列式

我看了你上面的數據應該是 當年底銷項稅額和進項稅額沒有結轉掉時，你可以按照以下步驟進行列式處理： 銷項稅額的結轉： 假設年底未結轉的銷項稅額為A元。 在年末的會計分錄中，你需要將這A元從“應交稅費-應交增值稅-銷項稅”科目轉出，并轉入“應交稅費-未交增值稅”科目。 分錄如下： 復制 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 A元 貸：應交稅費-未交增值稅 A元 進項稅額的結轉： 通常情況下，如果進項稅額大于銷項稅額，且沒有結轉，那么它應該已經在“應交稅費-應交增值稅”科目的借方余額中體現，表示多交的增值稅。 如果需要特別注明這部分未結轉的進項稅額，可以在附注中說明，但在標準的會計分錄中，通常不需要單獨列式。 實際繳納增值稅： 如果年底有未交的增值稅（即銷項稅額大于進項稅額且未結轉部分），則需要在次年按照實際繳納金額進行列式。 當實際繳納本年增值稅時： 復制 借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 X元 貸：銀行存款 X元 如果繳納的是上年應交未交的增值稅： 復制 借：應交稅費-未交增值稅 Y元 貸：銀行存款 Y元 科目余額檢查： “應交稅費-應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。 “應交稅費-未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。 請注意，以上列式是基于一般會計準則和假設進行的說明，實際操作中可能需要根據具體公司的會計政策和當地稅法的規定進行調整。如果有任何疑問，建議咨詢專業的會計或稅務顧問。