小規模的稅率是1%的。

謝謝老師

不要客氣，工作愉快。

老師，請問研發廢料如何賬務處理呢？

你好，儲值出去了嗎？當時做了哪個科目？現在在研發支出里面掛著的話，借銀行存款，貸其他業務收入，應交稅費， 借其他業務成本， 貸原材料， 借原材料貸研發支出。

每個月的賬務處理是，借：研發支出-直接投入-原材料 貸：原材料。就這樣一直掛著研發費用，等于沒有處理研發后的原材料廢料了。那會不會對企業有影響呢？

你好，那你的研發支出就變少的。

廢料的那一部分，你需要紅沖出來。

老師，是這個意思。每個月會做研發支出賬，按上面的來處理分錄。按正常來說是有廢料的，但從來沒有處理的話，就等于研發支出領來的原材料在研發后既沒有生成產成品也沒有廢料是不現實的，是嗎？

是的，沒有廢料不合適。

老師，但現在很多企業的研發賬都是為了申報高新技術企業而做的賬，做出來的賬而已。既沒有產成品也沒有廢料了，這樣一直掛著研發支出還能加計扣除，就沒有問題的嗎？

你好，那你實際沒有研發，你還能做研發嗎？

也是的。確實不能做。

老師，如果銷售了研發后的廢料，分錄是：一、借：銀行存款 貸：其他業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 二、借：其他業務成本 貸：研發支出-直接投入-原材料。是直接沖減研發支出的直接投入原材料科目嗎？還是要怎么處理呢？

這樣的能真實做還是真實做？

盡量的能真實做還是要真實來做。