那這種情況怎么判斷

到底是遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債

怎么具體判斷

如果會計利潤高于稅務利潤，則存在應納稅暫時性差異，此時應確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債是指根據應納稅暫時性差異計算的未來期間的應付所得稅金額。它代表了當期少交稅，減少當期的應納稅所得額，遞延到以后期間，增加以后期間的應納稅所得額的情況。 如果會計利潤低于稅務利潤，則存在可抵扣暫時性差異，此時應確認遞延所得稅資產。遞延所得稅資產，即未來預計可以用來抵稅的資產，它是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 計算遞延所得稅金額。對于遞延所得稅資產的計算，需要將暫時性差異乘以適用的稅率（即所得稅稅率）來確定。對于遞延所得稅負債的計算，則需要將暫時性差異乘以適用的稅率并減去已確認的遞延所得稅收益。 在確認遞延所得稅資產和負債時，企業或個人需要將其作為非流動資產或非流動負債在資產負債表中列示。遞延所得稅資產通常被列為一項長期資產，而遞延所得稅負債則被列為一項長期負債。