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老師796,-480,80是哪里來的?[流淚]

84784976| 提問時間:2024 04/23 09:12
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
你好,稍等看下內容先
2024 04/23 09:15
王曉曉老師
2024 04/23 09:20
首先796是被投資方賬面凈利潤是1000,但投資方確認投資收益是按照被投資方購買日公允價值持續計算的利潤確認,公允價值跟賬面價值就差個固定資產,公允價值折舊跟賬面折舊差額補記一個(700-600)
王曉曉老師
2024 04/23 09:22
首先796是被投資方賬面凈利潤是1000,但投資方確認投資收益是按照被投資方購買日公允價值持續計算的利潤確認,公允價值跟賬面價值就差個固定資產,公允價值折舊跟賬面折舊差額補記一個(700-600)/20=5,所以凈利潤就是1000-5=995.按比例就是確認長投995*80%=796
王曉曉老師
2024 04/23 09:23
第二個-480,是因為被投資方分配現金股利600,分配現金股利按比例確認600*80%=480.分配現金股利分錄借:應收股利貸:長期股權投資,所以是-488
王曉曉老師
2024 04/23 09:24
第三個80.是S公司因持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動計入當期其他綜合收益的金額為100,投資方確認100*80%=80
84784976
2024 04/23 09:40
老師我非常滿意,一會給您五星好評。我再問一個問題啊,3500+100,這個100也是700-600的差額吧?
王曉曉老師
2024 04/23 09:45
剛走開一下,是的,也是這個100
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