您好，正常發工資的分錄 1、計提工資 借：××費用（管理/銷售等）-工資 3000 貸：應付職工薪酬——工資 2、計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等）-社保和公積金 貸：應付職工薪酬——社保（單位） 1、發放工資 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款-社保（個人部分） 銀行存款 2、上交杜保 借：應付職工薪酬——社保（企業部分） 其他應收款-社保（個人部分） 貸：銀行存款