2020年漏記了一筆營業外收入120萬，21年發現的，當時的會計將120萬全額計入了未分配利潤里，但是20年匯算時也沒有調整?，F在稅局派單說漏記收入。會計上和稅務上需要如何處理呢？麻煩您了老師

小企業會計準則

這筆營業外收入是不是需要補交所得稅和滯納金，大概算了一下需要補交六萬多所得稅和三萬多滯納金，有沒有變通的辦法呢老師

沒有辦法變通，要補交企業所得稅滯納金

能不能把20年漏記的收入放在23年度匯算里的調整收入其他項中或者未按權責發生制選擇確認的收入中？

稅局都查到了，你怎么放到2023年？是什么收入？現金嗎？不可能吧

你這賬上記載了，而且稅務已經頂上了，同時你這應該是有銀行流水的。這沒有罰款都是好事情了

這個是即征即退的退稅款，20年的退稅款，21年收到的，20年做賬的時候應該計提放在營業外收入，當時漏記了

小企業會計準則用的未來適用法，以前年度漏記的收入是不是可以增加在當期？

這是會計上的處理，稅法上看納稅義務發生時間

你這如果有紅頭文件，?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，就屬于財政性資金也就是政府補助，滿足以上的三點就屬于不征稅收入，不繳納企業所得稅

還有就是，如果是軟件企業，符合財稅2011年第100號文，規定。也是不征稅的