期末互相抵消，收的錢在貸方確認的收入在借方，期末余額在借方為合同資產(chǎn)在貸方為合同負債。由于工程結算與收入確認不同步，因此需要設置“合同結算-價款結算”來過渡結算的價款，替換經(jīng)典分錄（借應收，貸主營和應交增值稅）中的“主營業(yè)務收入”，按履約進度結轉收入時再從“合同結算-收入結算”來結轉到主營收入。