你好！收到退稅款時(shí)： 借方：銀行存款； 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅； 貸方：以前年度損益調(diào)整。 同時(shí)， 借方：以前年度損益調(diào)整； 貸方：利潤分配——未分配利潤 如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么結(jié)轉(zhuǎn)分錄，不需要過渡以前年度損益調(diào)整。