全年營業收入? 5950+56.5/1.13=6000萬元 廣宣費限額 6000*15%=900，實際發生750+186=936調增936-900=36 招待費 55*0.6=33，同時6000*5/1000=30 按照30萬限額稅前扣除，所以調增25 補充養老保險限額：560*5%=28，實際發生62萬元，調增62-28=34 捐贈支出限額：600*0.12=72，調增85-72=13 600-25（國債）+10（利息）+36（廣宣）+34（補充養老）+25（招待）+6（滯納金）+13（捐贈）=699?? 699*25%=174.75?? 補繳所得稅174.75-150=24.75萬元 自行車廠所得稅計算存在少繳納的重大錯報風險。