你好這個是跨年的。

老師，你幫我看看這個退費的分錄對不？

我們是單位和個人的社保都是單位承擔的，不給個人退

那你當時支付的時候全部都是應付職工薪酬嗎？

最后這個是什么意思的專項應付款？

就是拆遷過渡期政府給補助的職工社保費，去年交的時候就是走個往來沒有走損益科目，就是交的時候借:專項應付款? 貸:銀行存款 ，今年又改了，通過管理費用，應付職工薪酬科目了，就是正常的做

收到的不對，借銀行放款貸專項應付款，直接做這個就行，不用通過應付職工薪酬。

對，交的時候單位和個人都是應付職工薪酬，這個可以不？

借銀行存款貸專項應付款，你做這一個。

老師，是這樣的嗎？那今年的呢？交的時候，借:管理費用 貸:應付職工薪酬? 借應付職工薪酬? 貸:銀行存款期末我把交的養老保險結轉了，就是借:專項應付款? 貸:營業外收入了

是的，對的，是這么做的。

老師，就是最后這張圖里面的本年利潤這個科目，還有簡單的記賬方法嗎？這個會導致利潤表的凈利潤和資產負債表的未分配利潤不一樣，還要計算一下。我們是小企業會計準則。

你好，你本年利潤調整的是什么業務？