借固定資產清理 累計折舊， 貸固定資產， 借應付賬款，貸固定資產清理應交稅費， 然后把固定資產清理余額結轉到營業外收支。

比如賬面價值50萬，賣了30萬，那中間這20萬做營業外支出？企業所得稅年終匯算清繳的時候是不是還得調增？

固定資產買來的時候，當時有發票，這個營業外支出可以抵扣所得稅。

那為什么我朋友說要調增呢？

好，什么原因需要調整？

她說要填一個資產損失扣除表及納稅調整表，算出來是需要調整的

你好，不需要的，你填寫錯了才需要調整。

好的。那增值稅、附加稅、印花稅、所得稅稅率分別是多少呢？

如果賣了20萬怎么計算？

一般納稅人銷售汽車的，如果是2008年8月份之后買來的，一般計稅的13%， 附加稅12%， 小型微利企業減半，印花稅萬分之3小型微利企業減半， 企業所得稅小型微利企業5%。

你好老師，增值稅和附加稅同時減半還是只附加稅減半呢？

只有附加稅可以減半。

好的，謝謝。那報表如何填報呢？增值稅和企業所得稅？

企業所得稅的，根據你利潤表增值稅的13%銷售貨物里面。

買車的人讓去開二手車交易發票，開這個發票的時候要交稅嗎？我們直接拿這個發票做賬嗎？

對的是的，需要的你賬上做無票收入。對的是的，需要的你賬上做無票收入。

發票是拿來過戶的。

我做無票收入要交增值稅，那開這個二手車交易發票還要交稅嗎？

需要的不用重復繳納，交一次就夠了。

需要的不用重復繳納，交一次就夠了。

也就是開二手車交易發票的時候就把增值稅附加稅印花稅，企業所得稅算好現場交了嗎？回來只需要做賬填數字就可以了嗎？

他不是的，需要自己申報，人家沒有代扣代繳。