上年記暫估的是借主營業務成本，貸應付賬款暫估，納稅調增了，后面又到成本票不是庫存，分錄是

暫估分錄 借：主營業務成本 負數 貸：應付賬款-暫估 負數 借：主營業務成本 應交稅費-增值稅-進項稅 貸：應付賬款

這樣一正一負就沒了，那調增的稅額怎么辦？

你好，沖銷的是之前的

暫估分錄 借：主營業務成本 5 貸：應付賬款-暫估 5 暫估分錄 借：主營業務成本 -5 貸：應付賬款-暫估 -5 借：主營業務成本 5.5 應交稅費-增值稅-進項稅 貸：應付賬款

納稅調增不是交了所得稅了嗎，這樣沖了稅費是不是就白交了

暫估調整分錄是做到今年，差額只對今年有影響

2023.12月暫估分錄 借：主營業務成本 5 貸：應付賬款-暫估 5 2024.1收到發票沖暫估分錄 借：主營業務成本 -5 貸：應付賬款-暫估 -5 借：主營業務成本 5.5 應交稅費-增值稅-進項稅 貸：應付賬款