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實(shí)務(wù)
問題已解決
小白首次遇到問題： A、B兩家公司，其中A為母公司，B為子公司（100%控股，由母公司投資成立） 這種情況下，母公司賬面 長期股權(quán)投資 500w, 編制合并報(bào)表時(shí)需要抵消子公司的所有者權(quán)益， 但是子公司的所有者權(quán)益為700w, 其中：實(shí)收資本 500w, 資本公積100w, 盈余公積10w, 未分配利潤90w, 想問下在這種情況下，我應(yīng)當(dāng)如何按中國準(zhǔn)則要求，編制合并抵消分錄？主要差異部分到底該記在哪？
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您好，先需要母公司成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，全資可以簡單處理，借實(shí)收資本500貸長期股權(quán)投資500
2024 03/20 09:52
84784948 
2024 03/20 09:57
好的老師，
我的問題時(shí)，在我的理解這算是同控合并，本來應(yīng)該是長投抵消權(quán)益的，但是現(xiàn)在有差額，想問下差異部分我應(yīng)該先抵消長投，然后進(jìn)入投資收益嗎？還是怎么做？有點(diǎn)疑惑
小林老師 
2024 03/20 11:26
一樣最終結(jié)果，因?yàn)槎啻_認(rèn)的投資收益也得抵消
84784948
2024 03/20 14:03
我確認(rèn)下 你的意思是否是 我先只抵消長股投和實(shí)收資本部分 待后續(xù)內(nèi)部交易等抵消完了 最后一把調(diào)整投資收益？
小林老師
2024 03/20 15:29
正常操作是1成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，體現(xiàn)權(quán)益科目變化，2整體權(quán)益科目抵消，對于題目，最后結(jié)果就是長期股權(quán)投資與實(shí)收資本抵消
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