問題已解決
這題怎么做老師 沒看懂



你好,稍等看下題先
2024 03/19 10:35

王曉曉老師 

2024 03/19 10:42
利潤總額是4000.國債利息收入免稅,所以調減利潤,那兩個公允價值變動稅法不認可,所以也調減,調減后利潤總額是4000-500-1500-100=1900.所以當年的應納稅額是1900*15%=285.所得稅費用也是285
另外交易性金融資產因為公允價值變動賬面比計稅基礎多了1500.產生應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債1500*25%=375,同時確認所得稅費用375
其他債權投資因為公允價值變動賬面比計稅基礎多了100.產生應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債100*25%=25,同時確認所得稅費用25
所以總的所得稅費用是285+375+25=685

84785043 

2024 03/19 10:54
沒看明白什么時候乘以15%什么時候乘以25%,題目里面發生的不都是18年的嗎

王曉曉老師 

2024 03/19 10:56
計算當年實際應交所得稅的,用當年的稅率,計稅遞延的時候用以后年度的所得稅率,不可以用當年的
