老師我問得實務的題。給我舉個例子吧

你好！比如你匯算清繳虧了10萬，是可以彌補的。那么這個賬面價值就是10萬，計稅基礎也是10萬。

比如說虧了10萬，5年內彌補。第一年彌補3萬，第二年4萬，第三年3萬。它每年賬面價值和計稅基礎是多少？

你好！第一年就是10萬，第二年因為第一年彌補了3萬了，第二年就是7萬，賬面價值和計稅基礎都是7萬， 第三年彌補過了7萬了，賬面價值和計稅基礎就是3萬

老師不是說這種情況下賬面價值和計稅基礎都不一樣？

你好！都還能彌補的時候是一樣的

老師如果虧了10萬，第一年彌補2萬，第二年1萬，第三年1萬，第四年1萬，第五年1萬。五年內沒有彌補完。老師再看下謝謝。

你好！前面幾年都是一樣。最后沒有彌補的部分，賬面價值是4萬，稅收金額是0，不允許彌補了

最后一年賬面價值-4，計稅基礎是0嗎？

你好！是的，就是這樣理解