第一題，投資收益=(2038－120)*0.07=134.26 第二題，入賬價值9800，100計(jì)入投資收益 同學(xué)沒看到你說的應(yīng)收賬款，也不涉及總面值啊。

老師，我就是想問，為什么兩道題同樣都涉及到的面值，一個計(jì)入成本，一個不計(jì)入

以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，會計(jì)科目叫做交易性金融資產(chǎn)，他的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。 其他的金融資產(chǎn)都計(jì)入成本。 這個是準(zhǔn)則規(guī)定。

老師，只要是以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入……的金融資產(chǎn)，那么入賬價值就是公允價（購買價款），只要是以攤余成本計(jì)量的，入賬價值就是面值，這樣理解對么

交易性金融資產(chǎn)公允價值入賬。 其他權(quán)益工具投資，公允價+費(fèi)用入賬。 債權(quán)類，就是以攤余成本計(jì)量和分類公變綜，這兩個比較特殊。 債權(quán)投資/其他債權(quán)投資－成本，這個是面值，然后利息調(diào)整是實(shí)際支付價款和面值差額。 入賬價值是實(shí)際支付價款。 同學(xué)要把這些科目和題目問法區(qū)分開。

入賬價值不是賬面價值么？實(shí)際支付價款不是銀行存款么？

入賬價值不一定是賬面價值，實(shí)際支付價款是銀行存款，但是交易性金融資產(chǎn)的入賬價值就不包括交易費(fèi)。 同學(xué)如果剛學(xué)金融資產(chǎn)，容易混很正常，建議先做做題目，結(jié)合題目再來梳理知識點(diǎn)。 畢竟作為會計(jì)五大金剛之一，這章節(jié)還是挺煩人的，其實(shí)并沒有多難。

老師，金融資產(chǎn)章節(jié)，債權(quán)投資和其他債權(quán)投資的交易費(fèi)用是計(jì)到成本里還是利息調(diào)整里

記到利息調(diào)整，成本用面值，其他都是利息調(diào)整。 比如，債券面值1000，售價950，交易費(fèi)10，入賬價值=960，分錄是 借：債權(quán)投資-成本 1000 ? 貸：銀行存款 960 ? ? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 40 交易費(fèi)用入成本，計(jì)入利息調(diào)整，但是要根據(jù)借貸方向調(diào)整。