您好，您的操作對的，會計上直線折舊， 500萬以下會計上固定資產一次性計入成本費用，是在核實企業所得稅時候可以一次性進入成本列支。只是在企業所得稅法規定成本費用。會計上還是按照會計準則規定結合公司固定資產標準執行。 500萬元的固定資產允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務稅務兩部分處理: 財務上:依然入固定資產，按月計提折舊 稅務上:匯算清繳時，《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》里填 列一次性扣除 500萬以下一次性扣除匯算清繳怎么填 甲企業是一家信息傳輸企業,符合中小微企業條件,因生產經營需要于2022年5月21日購買電子設備一套,單位價值720萬元,當月投入使用并取得增值稅專用發票,企業在會計上采用直線法計提折舊,折舊年限為3年,稅法上享受100%一次性稅前扣除政策,假設不考慮設備凈殘值.2022年季度申報表及2022、2023、2024、2025年度申報表填寫如下圖: 2022年2-4季度企業所得稅季度預繳申報表填寫如下: 說明: 1.第2列填寫該資產按照會計核算的本年資產折舊額、攤銷額.本案例中享受一次性扣除優惠政策的資產1個月的折舊額=720萬÷3÷12=20萬,2-4季度按實際月份計算折舊填寫報表. 2.第3列填寫該資產按照稅收一般規定計算的折舊、攤銷額,享受一次性扣除的資產,填報該資產按照稅法一般規定計算的一個月的折舊、攤銷金額,本案例中為20萬元. 3.第4列填寫享受該資產按政策規定一次性稅前扣除的金額,本案例中為720萬元. 4.第5列填寫納稅調減金額,當會計折舊金額小于等于稅收折舊金額時,納稅調減金額=享受加速政策計算的折舊-賬載折舊金額. 5.第6列填寫第4列減去第3列的數值. 6.自2023年1季度開始享受加速政策計算的折舊金額小于按照稅收一般規定計算的折舊金額,不再填報本表.