是這樣的我單位收到一家單位專票，結果對方開了二張專票，一個是數電發票，一個增值稅專用發票，即重開了，在1月份二張發票都抵扣了，現在我單位要申請增值稅專用發票紅沖一張，接到紅沖票后做借：原料料（紅字） 借：應交稅金---應交增值 稅----進項（紅字）貸：應付帳款（紅字）對吧

是的，收到負數發票做這個分錄是對的。