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老師,公司出售一塊地皮,應該怎么做賬務處理呢,主要是稅收怎么做賬?

84785038| 提問時間:2024 03/14 15:32
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,當時做了無形資產的嗎?什么時間買來的?一般納稅人還是小規模?
2024 03/14 15:37
84785038
2024 03/14 22:24
幾年前買的,做了無形資產的,一般納稅人
郭老師
2024 03/14 22:44
16年之后增值稅9% 附加稅12%,小型微利減半 印花稅萬分之五,小型微利減半 所得稅小型微利5% 土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據,按照超率累進稅率計算應納稅額,其應納稅額有以下兩種計算方法: 1.分步計算法,即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率,分別計算各級次土地增值稅稅額,然后將其相加匯總,求得應納稅額。其計算公式為: 應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計算法計算過程比較繁瑣,因此,在實際工作中,一般采用速算扣除法,以簡化計算過程。 2.速算扣除法,即按照增值額乘以適用稅率,減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下: (1)增值額未超過扣除項目金額50%的: 土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的: 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% (3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的: 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% (4)增值額超過扣除項目金額200%的: 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數。 (2)計算程序 1.計算扣除項目金額。如系轉讓舊房及建筑物的,應計算評估價格,再確定扣除項目金額。 評估價格=重置成本價×成新度折扣率 2.計算增值額。 增值額=轉讓收入額-扣除項目金額 3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。 增值率=增值額÷扣除項目金額×100% 4.依據增值率確定適用稅率。 5.依據適用稅率計算應納稅額。 應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算 借銀行存款 累計攤銷 貸無形資產 銷項 差額做營業外收支
84785038
2024 03/15 08:38
主要增值稅怎么計算呢,不知道計稅依據是什么
郭老師
2024 03/15 08:40
增值額收入減去你的成本
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